Ознакомление с принципами формирования расходов, доходов и прибыли страховщика
В основе формирования страхового фонда лежит сама возможность убытка, что позволяет делать прогнозы только лишь по статистическим данным, которые не обеспечивают никакой гарантии на последующий период. Поэтому невозможным является точное определение суммы доходов и расходов страховщика.
Сама деятельность компании имеет двузначный характер, так как с одной стороны, страховщик осуществляет собственную автономную деятельность по страхованию, а с другой – он является активным инвестором. Именно этот факт и обуславливает специфический характер доходов компании.
Все их можно разделить на несколько больших групп: доходы от, непосредственно, страховой деятельности, от инвестирования временно свободных денежных средств и остальные, которые могут возникнуть в процессе хозяйственной деятельности. Первую группу называют основными (или первичными) доходами. Именно на эти средства рассчитывает любой страховщик, оказавшийся на страховом рынке.
Существует еще одна тонкость. На рынке страхования компаниям совсем не выгодно устанавливать расценки на свои продукты выше среднего, какими бы заманчивыми не казались перспективы. Это связано с высоким уровнем конкуренции, такой шаг может не только заметно уменьшить количество купленных продуктов, но и вообще лишить организацию какой-либо прибыли.
Кроме страховых премий, страховщик может получать ещё и другие виды доходов, принадлежащих к группе «от страховой деятельности». Сюда включаются суммы от перестрахования. Если компания, например, выступает в качестве цедента, то она имеет полное право получать комиссионные вознаграждение за передачу рисков от перестраховщика.
Третью группу доходов любой страховой компании составляют средства, которые получены не от страховой и не от инвестиционной деятельности. Это, к примеру, полученные суммы за сдачу в аренду помещений и оборудования, безвозвратная спонсорская помощь и так далее.
Рассмотрим основные принципы формирования расходов страховщика. Они так же тесно связаны с двойственным характером его деятельности, именно поэтому выделяют расходы на сами страховые операции и на временное размещение средств. Естественно, самой крупной статьей расходов всегда были и остаются страховые выплаты (90% от общей суммы расходов). Например, довольно часто необходимо производить оценку ущерба от залива квартиры, который затем нужно возместить согласно страховому контракту.
Такие растраты сложно классифицировать, так как по своей сути они не однородны. Это выплаты сумм по договорам страхования, расходы на обслуживание персонала и затраты на непосредственное содержание самой компании. Самая весомая часть расходов любой страховой компании, в противовес главной статье доходов, это выплаты определенных сумм страховых возмещений.
Следующая группа затрат – обслуживание процессов страхования и перестрахования. К ним относят расходы на инкассацию, аквизиционные (связанные с привлечением в компанию новых страхователей и обслуживанием их договоров) и ликвидационные (на урегулирование различных убытков) расходы.
А вот затраты на содержание компании – это самые обычные административно-управленческие расходы, с которыми сталкивается абсолютно любой хозяйствующий субъект. Сюда относятся заработная плата работникам компании, оплата аренды помещения, коммунальных услуг, командировок, канцелярских принадлежностей и так далее.
И, наконец, цель деятельности любой компании — прибыль. Как же она определяется? Механизм определения суммы прибыли страховой компании прост и ничем особенным не отличатся от определения прибыли на любом другом предприятии – это доходы минус расходы. В документации годовой результат деятельности называется финансовым, и он не всегда может быть положительным, ведь иногда компания может нести и убытки.
Исходя из всего вышесказанного, стоит отметить, что страховая компания, как организация, занимающаяся предоставлением уникальных услуг и продуктов, имеет свои особенности в источниках получения доходов и статьях осуществляемых необходимых расходов. При этом финансовый результат деятельности, будь то прибыль или убытки, определяется весьма традиционно и просто, методом отнимания от суммы полученных доходов суммы совершенных расходов за определенный период времени.
